Podatki w UK

Podatek od brytyjskich dywidend (zysków z udziałów w brytyjskich firmach oraz inwestycji dokonanych w ramach funduszy inwestycyjnych unit trust lub spółek OEIC) jest odprowadzany według innych stawek, aniżeli ma to miejsce w przypadku pozostałych dochodów, takich jak wynagrodzenie, zyski z własnej działalności, emerytura bądź też odsetki od oszczędności na kontach w bankach lub towarzystwach budowlanych.

Stawki podatku od dywidend w roku 2010-11

Istnieją trzy różne stawki podatku dochodowego (Income Tax) od brytyjskich dywidend. To, według jakiej stawki zostanie odprowadzony Twój podatek, zależeć będzie od tego, w jakim przedziale mieści się Twój całkowity, podlegający opodatkowaniu dochód (po uwzględnieniu kwot wolnych od podatku).

Limit dochodów dla stawki podstawowej podatku (basic rate) wynosi £37,400, z kolei limit dla stawki wyższej w roku podatkowym 2010-11 wynosi £150,000.

1) Stawki podatku od dywidend w roku 2010-11

Pochodzenie dywidend (akcje, fundusz unit trust lub spółka OEIC) nie ma znaczenia – wszystkie one podlegają opodatkowaniu według tych samych zasad. Pamiętaj jednak, że odsetki wypłacane przez fundusze typu unit trust lub OEIC podlegają opodatkowaniu według stawek stosowanych dla dochodów pochodzących z oszczędności – więcej informacji znajdziesz poniżej.

2) Podatek od dochodów z oszczędności

Podatek od dochodów czerpanych z tytułu posiadanych oszczędności może być odprowadzany według czterech różnych stawek: 10%, 20%, 40% i 50%, w zależności od wysokości Twoich całkowitych dochodów, uwzględnianych dla celów podatkowych.

Opodatkowanie odsetek od środków na kontach w banku lub towarzystwie budowlanym – Tax on bank and building society accounts. Sprawdź obowiązujące stawki podatku na stronach HM Revenue & Customs – Check HM Revenue & Customs up-to-date figures on tax rates

Sposób wypłacania dywidend

Wraz z wypłatą dywidendy otrzymasz specjalny odcinek (voucher), na którym znajdziesz:
• otrzymaną w ramach wypłaconej dywidendy kwotę
• przysługującą Ci kwotę „tax credit” – więcej informacji na jej temat znajdziesz poniżej

Jeśli wyraziłeś zgodę na wypłatę dywidend drogą elektroniczną, możesz otrzymać swój voucher zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej.

Wyjaśnienie ulgi „tax credit” z tytułu dywidend

Firmy wypłacają dywidendy jako część odniesionych zysków, od których już odprowadziły – bądź zamierzają odprowadzić – podatek. Ulga (tax credit) ma na celu uwzględnienie tego podatku i udziałowcy mogą odliczyć ją od podatku dochodowego (Income Tax), który będą musieli odprowadzić od otrzymanych dywidend. Sumując całkowity uzyskany dochód, będziesz musiał uwzględnić także sumę otrzymanych dywidend i przyznanych Ci ulg tax credit. Całkowita kwota stanowi Twój dochód z dywidend, czyli dividend income.

1) Jak obliczane są ulgi?

Wypłacona Ci dywidenda stanowi 90% Twojego dochodu „dividend income”. Pozostałe 10% to ulga tax credit. Innymi słowy, tax credit stanowi 10% całkowitego dochodu z dywidend (dividend income).

2) Dochód z dywidend nieprzekraczający limitu £37,400 dla stawki podstawowej

Płacenie podatku od otrzymanych dywidend

1) Jeśli płacisz podstawową lub niższą stawkę podatku

Nie musisz płacić żadnego podatku od dywidend, gdyż obowiązująca Cię stawka podatku wynosi 10% – czyli tyle samo, co przyznana Ci ulga tax credit, jak pokazuje powyższa tabela.

2) Jeśli płacisz wyższą stawkę podatku

Zapłacisz 32.5% podatku od dochodu z dywidend, przekraczającego limit dla podstawowej stawki podatku dochodowego (w roku podatkowym 2010-11 jest to £37,400). W praktyce jednak płacisz wyłącznie 25% od wypłaconej Ci dywidendy. Dzieje się tak, ponieważ pierwsze 10% należnego podatku od Twojego dochodu z dywidend pokrywa przyznana Ci kwota tax credit.

3) Jeśli płacisz dodatkową stawkę podatku

Począwszy od roku podatkowego 2010-11, całkowity podatek od dochodów z dywidend, które przekroczą próg wyznaczony dla wyższej stawki podatku (wynosi on obecnie £150,000), wyniesie 42.5%. W praktyce jednak płacisz wyłącznie 36.1% od wypłaconej Ci dywidendy. Dzieje się tak, ponieważ pierwsze 10% należnego podatku od Twojego dochodu z dywidend pokrywa przyznana Ci kwota tax credit. Pamiętaj, że dochód z dywidend, tak samo jak dochody z tytułu oszczędności, podlega opodatkowaniu na samym końcu – po uwzględnieniu dochodów takich jak np. pensja czy zyski z samozatrudnienia – według najwyższej, obowiązującej Cię stawki. Przykładowo, jeżeli część tego dochodu przypada poniżej, a część powyżej limitu £37,400, część dochodu zostanie opodatkowana według stawki 10% (która zostanie całkowicie pokryta przez tax credit), a część – według stawki 32.5% (pomniejszonej o 10% w postaci przyznanej kwoty tax credit).

4) Wykazanie dywidend w deklaracji podatkowej wypełnianej w systemie Self Assessment

Jeśli wypełniasz deklarację podatkową (tax return), będziesz musiał umieścić w niej informację o uzyskanych dywidendach. Jeśli przeważnie nie wypełniasz deklaracji podatkowej, ale musisz zapłacić wyższą stawkę podatku od uzyskanych dochodów z dywidend, powinieneś skontaktować się ze swoją placówką Tax Office.

Czy musisz wypełniać deklarację podatkową? – Do you need to complete a tax return? Znajdź swoją placówkę Tax Office – Find your Tax Office

Czy możesz skorzystać z kwoty tax credit, jeśli nie płacisz podatku?

Odpowiedź na to pytanie brzmi: nie. Nie możesz skorzystać z 10-procentowej kwoty tax credit, nawet jeśli Twój podlegający opodatkowaniu dochód wynosi mniej niż przysługująca Ci kwota wolna od podatku (Personal Allowance) i nie płacisz żadnego podatku. Spowodowane jest to tym, że podatek dochodowy nie został odliczony od wypłaconej Ci dywidendy – 10-procentowa kwota tax credit została Ci przyznana w celu odliczenia jej od należnego podatku dochodowego.

Inne przydatne linki

Dowiedz się więcej o dostępnych formach oszczędzania i inwestowania – Learn about different types of savings and investments. Planowanie budżetu domowego – Planning your personal finances. Podatki: informacje dla początkujących – Beginner’s guide to tax. Podatek od dochodu z tytułu posiadanych nieruchomości i wynajmu – Tax on property and rental income. Sprawdź obowiązujące stawki podatku na stronie HMRC – Check HMRC’s current tax rates. Zwrot podatku i występowanie o zwrot nadpłaconego podatku –Tax refunds and reclaiming overpaid tax

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 23.07.2010
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol