Podatki w UK

Niektóre z benefitów wypłacanych przez opiekę społeczną (social security) zaliczają się do dochodów podlegających opodatkowaniu. Aby mieć pewność, że płacisz podatek według właściwej stawki, musisz wiedzieć, które benefity są uwzględniane dla celów podatkowych.

Świadczenia podlegające opodatkowaniu

Jeżeli płacisz podatek, korzystając z systemu Self Assessment, będziesz musiał doliczyć do swoich dochodów wszystkie benefity podlegające opodatkowaniu. Do najczęściej wypłacanych, podlegających opodatkowaniu benefitów zaliczają się:
• Bereavement Allowance, czyli zasiłek żałobny
• część zasiłku dla osób niezdolnych do pracy Incapacity Benefit – nie podlega on opodatkowaniu przez 28 pierwszych tygodni
• część zasiłku dochodowego Income Support – nie podlega on opodatkowaniu, jeśli poszukujesz pracy i nie zarejestrowałeś się jako osoba bezrobotna
• contribution-based Employment and Support Allowance, czyli zależny od składek zasiłek dla osób niepełnosprawnych i niezdolnych do pracy (jeśli odprowadziłeś wystarczającą kwotę składek na ubezpieczenie społeczne National Insurance)
• emerytury wypłacane w ramach programu Industrial Death Benefit (w przypadku śmierci związanej z wykonywaną pracą)
• Carer’s Allowance, czyli zasiłek dla opiekunów – nie podlegają opodatkowaniu dodatki na dzieci, pozostające na Twoim utrzymaniu
• Jobseeker’s Allowance, czyli zasiłek dla bezrobotnych
• emerytury; emerytura państwowa (State Pension) podlega opodatkowaniu, jednak – w przeciwieństwie do emerytur zakładowych (company pensions) – jest ona wypłacana w całości, przed odprowadzeniem podatku, w związku z czym musisz poinformować placówkę Tax Office o fakcie jej pobierania
• Statutory Sick Pay, czyli ustawowy zasiłek chorobowy
• Statutory Maternity Pay, czyli ustawowy zasiłek macierzyński
• Widowed Parents' Allowance, czyli zasiłek dla owdowiałych rodziców

Pełna lista benefitów podlegających opodatkowaniu i sytuacji wyjątkowych – Check a full list of taxable benefits and exceptions

Benefity niepodlegające opodatkowaniu

Istnieją także benefity, od których nie będziesz musiał zapłacić podatku. Do najczęściej wypłacanych, nieopodatkowanych benefitów zaliczają się:
• Attendance Allowance, czyli dodatek pielęgnacyjny
• Back to Work Bonus, czyli bonus wypłacany z okazji powrotu do pracy
• Bereavement Payment, czyli zapomoga żałobna
• Child Benefit, czyli zasiłek na dziecko
• Child’s Special Allowance, czyli specjalny zasiłek na dziecko
• Child Tax Credit, czyli dodatek dziecięcy
• Cold Weather Payments, dodatek klimatyczny
• Council Tax Benefit, czyli zasiłek na pokrycie podatku lokalnego
• Constant Attendance Allowance, czyli dodatek pielęgnacyjny dla osób wymagających stałej opieki
• Disability Living Allowance, czyli zasiłek dla osób niepełnosprawnych
• Severe Disablement Allowance, czyli zasiłek dla osób o wysokim stopniu niepełnosprawności
• Guardian’s Allowance, czyli zasiłek dla opiekunów
• Housing Benefit, czyli zasiłek mieszkaniowy
• Incapacity Benefit, czyli zasiłek dla osób niezdolnych do pracy – wypłacany przez pierwsze 28 tygodni
• Income Support, czyli zasiłek dochodowy – podlega opodatkowaniu, jeśli bierzesz udział w strajku przez okres rozwiązywania sporu zbiorowego
• income-related Employment and Support Allowance (ESA) – zależny od dochodów
• Industrial Injuries Benefit, czyli zasiłek dla osób, których niepełnosprawność lub choroba jest następstwem wykonywanej pracy
• Invalidity Benefit, czyli zasiłek inwalidzki – zastąpiony w roku 1995 przez Incapacity Benefit, ale wciąż wypłacany w przypadku wniosków złożonych przed kwietniem 1995
• Maternity Allowance, czyli zasiłek macierzyński
• Pensioner’s Christmas Bonus, czyli dodatek świąteczny dla emerytów
• Reduced Earnings Allowance, czyli zasiłek z tytułu obniżonych zarobków
• Retirement Allowance, czyli zasiłek emerytalny
• Severe Disablement Allowance, czyli zasiłek dla osób o wysokim stopniu niepełnosprawności
• środki pochodzące z funduszu socjalnego (nieoprocentowane pożyczki), wypłacane osobom o niskich dochodach, mające pomóc im w ciężkiej sytuacji finansowej w pokryciu kosztów utrzymania dzieci lub kosztów pogrzebu, a także wypłacane w postaci grantów z opieki społecznej (community care grants)
• War Widow’s Pension, czyli emerytura dla wdów po kombatantach wojennych – jeśli przysługuje Ci ta emerytura, ale nie otrzymujesz jej lub otrzymujesz niską stawkę, ze względu na inny pobierany już rodzaj benefitu, możesz zostać zwolniona z podatku od innych pobieranych benefitów
• Winter Fuel Payment, czyli zimowe dopłaty do ogrzewania
• Working Tax Credit, czyli dodatek dla osób o niskich zarobkach

Pełna lista benefitów, które nie podlegają opodatkowaniu – A full list of benefits that aren’t taxable. Zwolnienia w przypadku emerytury dla wdów po kombatantach wojennych i innych benefitów: dodatkowe informacje – Exemptions for War Widow’s Pension and related benefits: learn more

Uwagi

Zasiłek Employment and Support Allowance (ESA) może podlegać opodatkowaniu lub nie. Jeśli Twój zasiłek ESA jest zależny od odprowadzonych składek (contribution-based), będziesz musiał zapłacić od niego podatek. Jeśli Twój zasiłek ESA jest zależny od dochodów (income -related), nie podlega on opodatkowaniu. W niektórych przypadkach zasiłek Invalidity Benefit może zostać zmieniony na ESA. W przypadku zmiany zasiłku Invalidity Benefit na zależny od składek ESA, otrzymywany zasiłek pozostaje wolny od podatku. Jeśli zamiast nieopodatkowanego zasiłku Invalidity Benefit lub Income Support zaczniesz pobierać zależny od składek ESA, otrzymywany zasiłek będzie podlegał opodatkowaniu. W przypadku gdy zaczniesz pobierać zasiłek ESA zależny od dochodów, ten nowy benefit nie będzie podlegał opodatkowaniu.

Informowanie o zmianach

Jeśli zaczniesz lub przestaniesz pobierać określone benefity, zmiana taka może wpłynąć na wysokość Twojego podatku dochodowego. Im wcześniej skontaktujesz się w tej sprawie z Tax Office, tym szybciej otrzymasz zaktualizowany kod podatkowy, gwarantujący prawidłowe obliczenie podatku.

Jeśli już płacisz podatek

Jeśli przestaniesz pobierać benefity podlegające opodatkowaniu, poinformuj o tym Tax Office, aby uniknąć zawyżonego wysokiego podatku. Jeżeli zacząłeś pobierać nowe benefity, w tym także emeryturę państwową (State Pension), poinformuj o tym Tax Office – w ten sposób unikniesz nagromadzenia się zaległości podatkowych, w wyniku pobierania benefitów podlegających opodatkowaniu.

Jeśli nie jesteś pewien, czy powinieneś płacić podatek

Obliczając ewentualny należny podatek pamiętaj, aby uwzględnić wszelkie podlegające opodatkowaniu benefity (w tym także State Pension) jako część Twoich całkowitych dochodów. Dane kontaktowe swojej placówki Tax Office znajdziesz we wszelkiej otrzymanej od nich korespondencji. Możesz je także znaleźć w Internecie.

Dane kontaktowe wszystkich placówek Tax Office – Contact details for all Tax Offices. Znajdź swoją placówkę Tax Office, korzystająć z centrum informacyjnego HMRC – Find your Tax Office through a HMRC Enquiry Centre

Inne przydatne linki

Podatki: informacje dla początkujących – Beginner’s guide to tax. Benefity: informacje dla początkujących – Beginner’s guide to benefits. Czy musisz wypełniać deklarację podatkową? – Do you need to fill in a tax return? Czy musisz płacić podatek na emeryturze? – Taxpayer or non-taxpayer in retirement?. Benefity i pomoc w przypadku powrotu do pracy – Benefits and help when going back to work. Porady i pomoc dla osób poszukujących pracy – Help and advice when looking for work

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 21.07.2010
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol