Podatki w UK

W przypadku zakupu nieruchomości w Wielkiej Brytanii, powyżej pewnej określonej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek od zakupu nieruchomości, czyli Stamp Duty Land Tax (SDLT). Podatek ten obowiązuje przy zakupie wszelkich domów, mieszkań oraz innych gruntów i budynków.

Czym jest Stamp Duty Land Tax?

Podatek SDLT zastąpił opłatę skarbową (Stamp Duty) w grudniu 2003 roku i stanowi on procent ceny zakupu gruntów i budynków. Przy zakupie lub wzięciu w dzierżawę nieruchomości może obowiązywać Cię właśnie podatek SDLT.

Zapłata podatku od zakupu nieruchomości

W przypadku zakupu z prawem pełnej własności (freehold) lub wzięcia w dzierżawę (leasehold) nieruchomości, jeśli jej cena jest wyższa niż £125,000, podatek SDLT wyniesie od 1% do 5% całkowitej ceny zakupu. Więcej szczegółów znajdziesz w tabeli poniżej. Jeśli cena nieruchomości wyniosła nie więcej niż £125,000, nie będziesz musiał płacić podatku SDLT. Próg £125,000, od którego obowiązuje podatek SDLT, został ponownie wprowadzony 1 stycznia 2010. Przed tą datą próg ten wynosił £175,000 – dla zakupów dokonanych między 3 września 2009 i 31 grudnia 2009.

Pierwszy zakup nieruchomości

Jeśli kupujesz nieruchomość po raz pierwszy, próg cenowy, od którego obowiązuje podatek SDLT, wynosi £250,000. Jest tak jednak tylko w przypadku, gdy nigdy nie posiadałeś domu ani mieszkania w Wielkiej Brytanii ani w żadnym innym kraju. Jeżeli dokonujesz zakupu wspólnie z inną osobą, dla niej także musi to być pierwsza posiadana nieruchomość. Ten wyższy próg obowiązuje w przypadku zakupów nieruchomości, dokonanych między 25 marca 2010 a 25 marca 2012.

Obowiązujące stawki podatku SDLT znajdziesz na stronie HM Revenue & Customs (HMRC).

Stawki SDLT na stronie HMRC – SDLT rates from HMRC

Obszary o niekorzystnych warunkach gospodarowania

Jeśli zdecydujesz się na zakup nieruchomości znajdującej się w obszarze o niekorzystnych warunkach gospodarowania (disadvantaged area) może przysługiwać Ci specjalna ulga z tego tytułu – Disadvantaged Areas Relief. Dzięki niej kwota, od której obowiązuje podatek SDLT, wynosi £150,000. Jeśli kupujesz nieruchomość po raz pierwszy, nie musisz ubiegać się o tą ulgę, gdyż próg w przypadku pierwszego zakupu i tak jest wyższy. Ulga dla terenów o niekorzystnych warunkach gospodarowania nie dotyczyła nieruchomości mieszkalnych nabytych między 3 września 2008 a 31 grudnia 2009. Próg podstawowy w tym okresie wynosił £175,000, czyli znajdował się powyżej kwoty wyznaczonej dla Disadvantage Areas Relief. Odwiedź stronę HMRC, jeśli chcesz dowiedzieć się, czy wybrana przez Ciebie nieruchomość znajduje się w obszarze o niekorzystnych warunkach gospodarowania. (Na dole ekranu znajdziesz wyszukiwarkę kodów pocztowych.)

Więcej o kwalifikujących się obszarach na stronie HMRC – More about qualifying areas from HMRC. Skorzystaj z oferowanej przez HMRC wyszukiwarki obszarów o niekorzystnych warunkach gospodarowania – Use HMRC’s Disadvantaged Areas Relief postcode search tool. Więcej informacji o uldze dla terenów o niekorzystnych warunkach gospodarowania: strona HMRC – More on Disadvantaged Areas Relief: HMRC website

Domy o zerowej emisji dwutlenku węgla

W październiku 2007 wprowadzono ulgę od podatku SDLT dla domów o zerowej emisji dwutlenku węgla (tzw. zero-carbon homes). Spełniające kryteria domy, których wartość wynosi mniej niż £500,000, zostają zwolnione od podatku, natomiast dla tych kupionych za £500,000 lub więcej, podatek SDLT zostanie obniżony o £15,000.

Na czym polega zerowa emisja dwutlenku węgla?

Dom o zerowej emisji dwutlenku węgla może być podłączony do źródła gazu i elektryczności, ale musi także posiadać własne źródło energii odnawialnej, wystarczające na pokrycie średnich potrzeb domowych w ciągu roku. Aby to osiągnąć, budynek musi być ocieplony oraz spełniać bardzo wysokie standardy, a także muszą być w nim zastosowane technologie odnawialnej energii. Przez cały rok dom musi zachować status „zero-carbon”, czyli spełnić warunek zerowej emisji dwutlenku węgla.

Domy o zerowej emisji dwutlenku węgla: więcej informacji na stronie HMRC – More on zero-carbon homes: HMRC website

Dokumentacja

Jako nabywca nieruchomości odpowiadasz za wypełnienie oświadczenia podatkowego do transakcji ziemskich (land transaction return) oraz za opłacenie podatku SDLT. W praktyce obowiązki te zazwyczaj spoczywają na prawniku, który przejmuje je za Ciebie i przesyła odpowiednie dokumenty do HMRC. Przed podpisanie deklaracji powinieneś upewnić się, że formularz został właściwie wypełniony, a wszystkie zawarte w nim informacje odpowiadają stanowi faktycznemu.

Inne przydatne linki

Więcej informacji dla osób kupujących nieruchomość po raz pierwszy – More information for first time buyers. Kredyty hipoteczne: zasady i jak znaleźć odpowiedni kredyt – Mortgages: how they work and where to find one. Planowanie zakupu domu – Planning for buying a home

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 23.08.2011 (Monika Rebisz)
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol